С 1 января в России вступили в силу важные изменения в порядке налогообложения трудовых доходов иностранных граждан. Формально может показаться, что мигрантов уравняли в налогах с русскими, однако на практике система остаётся сложной и многоуровневой. Ключевым фактором по-прежнему остаются страна происхождения работника, его статус налогового резидента и наличие трудового патента.
Как пояснил Царьграду экономист, кандидат экономических наук Валерий Сенков, все граждане республик Средней Азии с точки зрения российского законодательства продолжают считаться иностранной рабочей силой. Для них действует особый порядок допуска к рынку труда, основанный на патентной системе для стран с безвизовым режимом въезда в Россию. При этом принципиально важно разделять государства, входящие в Евразийский экономический союз, и те, которые в него не включены.
Граждане республик Средней Азии всё равно являются иностранной рабочей силой. В России действует патентная система налогообложения для иностранных граждан из стран с безвизовым режимом въезда. При этом нужно отдельно выделять государства, входящие в ЕАЭС, и те, которые туда не входят,
— сказал эксперт.
К странам ЕАЭС из региона Средней Азии относятся Кыргызстан и Казахстан. Их граждане имеют право работать в России без оформления миграционного патента. Для выходцев из Узбекистана и Таджикистана такой документ обязателен. Патент одновременно является разрешением на трудовую деятельность и авансовым платежом по налогу на доходы физических лиц.
Стоимость патента варьируется в зависимости от региона. В Москве она существенно выше, чем в большинстве субъектов, тогда как в отдельных регионах Северного Кавказа остаётся минимальной. Эти средства поступают напрямую в бюджет того региона, где работает иностранец. При этом сам налог удерживает работодатель, выступающий налоговым агентом, — точно так же, как и в случае с гражданами России.
Этот платеж является частью авансового платежа по налогу на доходы физических лиц. Иностранец, покупая патент, получает право официально трудиться, а деньги идут в бюджет региона, где он работает. Дальше работодатель удерживает НДФЛ, выполняя функции налогового агента.
Ключевые изменения вступили в силу с 1 января 2026 года и касаются иностранных граждан из стран ЕАЭС, которые не являются налоговыми резидентами России. До этого момента для всех нерезидентов действовала единая ставка НДФЛ в 30 процентов, независимо от гражданства и уровня доходов. Теперь подход изменился.
Налоговое резидентство, как подчёркивает Сенков, не связано с паспортом. Им считается любое физическое лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение любых последовательных 12 месяцев. Именно этот критерий определяет применяемую налоговую ставку.
Раньше действовала ставка НДФЛ 30% в отношении всех доходов нерезидентов. Теперь к трудовым доходам иностранных граждан из стран ЕАЭС, не являющихся резидентами, применяется прогрессивная шкала — от 13% до 22%. Такая же, как и для российских налоговых резидентов.
При этом для мигрантов из стран, не входящих в ЕАЭС, — прежде всего Таджикистана и Узбекистана — принципиально ничего не изменилось. Они по-прежнему обязаны приобретать патент, а совокупная налоговая нагрузка для них фактически остаётся на уровне 30 процентов.
Таким образом, формальное «уравнивание» мигрантов с россиянами касается лишь ограниченной категории иностранных работников — граждан стран ЕАЭС. Для всех остальных система налогообложения остаётся прежней, а ключевым инструментом контроля и сбора налогов по-прежнему выступает трудовой патент. Именно в этом и заключается главный нюанс изменений, вступивших в силу с начала года.