Некоторые заемщики, оформившие льготные автокредиты, начали получать уведомления о возможном налоге на материальную выгоду. Эксперты отмечают, что обязанность платить НДФЛ возникает только при наличии взаимозависимости между кредитором и заемщиком
За беспроцентный автокредит некоторым заемщикам пришел налог в 35%. Льготное автокредитование, весьма популярное у россиян в 2024 году, когда при определенных условиях дилеры предлагали клиентам по сути рассрочку при покупке нового авто, стали ловушкой. Дельта между этими низкими процентами и уровнем в 2/3 ставки ЦБ по налоговому законодательству считается доходом. И начиная с прошлого года эта дельта облагается 35-процентным НДФЛ.
Простая арифметика. На телевизор стоимостью в 100 тыс рублей банк, в котором вы работаете, предложил вам льготный кредит в 5%. То есть вы должны вернуть банку 105 тысяч. Но 2/3 от процентной ставки ЦБ — это около 10% или 10 тысяч рублей. То есть вы должны с этой разницы 5% — или 5 тысяч рублей заплатить 35% в налоговую в конце года.Комментирует партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting, адвокат Екатерина Болдинова:
Екатерина Болдинова партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting, адвокат «Изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, существует вообще с 2024 года. Соответственно, уже в 2024 году такие доходы могли облагаться НДФЛ. И все связано с тем, что любой доход, когда у нас кредитная ставка ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, является материальной выгодой для налогоплательщика. Вопрос лишь в том, что, к сожалению, до налогоплательщиков в общем числе, это не доводилось как информация, поэтому, конечно, люди просто не были к этому готовы. Почему это возникло сейчас? Ну, во первых, мы понимаем, что бюджет сейчас находится в том состоянии, когда ему необходимо собирать денежные средства отовсюду, но, во-вторых, буквально недавно на сайте ФНС было опубликовано большое разъяснение о том, когда материальная выгода становится освобождаемой от налогообложения, когда не становится. Я так понимаю, что сверху, из центрального аппарата ФНС было спущено определенное указание, и налоговые органы пошли работать по нему. Материальная выгода касается, например, беспроцентных займов или займов с низкими процентами. То есть мы получаем займ с процентом ноль, пользуемся деньгами. Естественно, мы получаем материальную выгоду в свете того, что мы не платим от этого никаких процентов. Налоговый орган сейчас данные за 2025 год получил в феврале — dот и пошли соответствующие запросы по налогоплательщикам. Все очень логично, все умещается в законодательно установленные рамки».
В налоговой арифметике есть важные детали: те самые 35% нужно уплатить ФНС только если между лицом дающим и берущим кредит есть взаимосвязь. К примеру, если дешевый кредит вам дает банк, где вы работаете. Или, например, если в этом банке управляющий — ваш близкий родственник.
Если вы просто воспользовались выгодой, анонсированной для всех желающих публично, то платить эти 35% не нужно, поясняет управляющий партнер юридической фирмы «Залесов, Тимофеев, Гусев и партнеры» Евгений Тимофеев:
— Там четкое условие: материальная выгода по кредитам от экономии на процентах формируется только при условии, что есть взаимозависимость заемщика и кредитора, либо взаимозависимость работодателя заемщика и кредитора, либо это закамуфлированный платеж за что-то или материальная помощь. Это четко закрывает лазейки, когда для своих, а общая подобная норма не действует. Это ввели, чтобы люди не снижали ставку еще ниже, чем государственная по программам субсидирования кредитования. Соответственно, отсюда и пошло, что если ставка еще ниже из-за междусобойчика, тоже надо включать, но если нет междусобойчика, нет исключения. Все просто.
— Когда семейная ипотека, льготные автокредиты — они все-таки попадают или не попадают?
— Никаких проблем с этим не должно быть. Во-первых, это распространяется на все случаи, когда имеются государственные программы по кредитам любого характера. И во-вторых, это действует лишь в том случае, если особые отношения заемщика с кредитором либо работодателя заемщика с кредитором позволили ему получить ставку еще меньше. То есть, соответственно, если это на общих условиях публичное предложение, то никаких проблем не должно быть.
Тем не менее в ряде СМИ появилась информация о том, что банки уведомляют клиентов, воспользовавшихся ранее льготным автокредитованием на общих основаниях, о необходимости уплаты ФНС НДФЛ в 35%. Эксперты полагают, что это неверное толкование банковскими служащими норм законодательства.